Нюансы налоговой системы Латвии: самые актуальные налоговые ставки

Особенности налоговой политики Латвии

Еще в 1995 году была заложена основа налогообложения Латвии, в то время был введён закон «О налогах и пошлинах». Этот закон дополняет Таможенный кодекс Латвии, законы ЕС, постановления Кабинета министров, акты местного самоуправления, законы Сейма.

Если говорить о налоговой системе, то в упрощённом виде она состоит из 16 налогов, включая прямые и косвенные. В систему включено больше ста государственных пошлин. Ставки и весь механизм взаимодействия постоянно меняются.

Латвия с 2022 года ввела налоговое правило, которое смогло доказать свою эффективность в Эстонии. Какова суть этого правила? Если в текущем периоде времени не происходило распределение доходов компании, то все заработанные средства не облагаются налогом. Если говорить официальным языком, то реинвесторная прибыль компаний не должна облагаться налогом на прибыль.

По величине ставок фискальных платежей и по их количеству латвийская система вошла в состав наиболее оптимальных ещё до введения в действие этого налогового правила.

Налоги для граждан

Граждане Латвии уплачивают такие налоги, как подоходный налог, налог на добавленную стоимость (НДС в Латвии), налог на использование транспортных средств и другие наименее значимые варианты налогов.

Подоходный налог

Подоходный налог в Латвии взымается как с предприятий, так и с физических лиц, то есть с наёмных рабочих, предпринимателей и т. д. Каким образом взымается налог? Чаще всего это происходит согласно обычной схеме: процент удерживают из начисленной заработной платы. Но с 2022 года ставка НДФЛ в Латвии считается прогрессивной, поэтому она устанавливается согласно величине годового дохода. Если сумма составляет до 20004 евро – 20 %, в пределе от 20004 евро до 55000 – 23 %. Если сумма выше 55000 евро, то процент составляет 31,4.

Если у гражданина заработная плата не превышает порог в 440 евро в месяц, тогда налог на доход начисляется с учётом необлагаемого минимума в 200 евро.

Автоматически сниженную ставку применять не могут. Ставка снижается только после того, как будет предоставлена декларация за прошедший год. В связи с этим у граждан Латвии, которые имеют небольшой доход, зачастую по итогам года может возникать переплата по подоходному налогу.

Налог на добавленную стоимость

Фактически налог на добавленную стоимость, то есть НДС, Латвия обязует оплачивать тех, кто в конечном итоге получает продукт. По факту он учитывается на уровне субъектов предпринимательства. Основным принципом исчисления НДС является обложение торговой наценки, и в Латвии НДС считают косвенным налогом.

21 % — такова стандартная ставка НДС. Но в отношении некоторых групп товаров действует сниженная ставка, например, на детское питание ставка составляет 12 %. Для обычных латвийских продуктов ставка составляет 5 %, например, для ягод, овощей и фруктов. Для поставок товаров по территории ЕС и для экспорта установлен нулевой размер ставки.

Налог на пользование транспортными средствами

Относительно недавно, с 2022 года, владельцы новых мотоциклов и авто получили бонус в виде отмены транспортного налога за постановку транспортных средств на первичный учёт. Но при этом были повышены расценки на эксплуатацию машины на 7,4 %, и оплачивается этот налог каждый год. Появление таких правил аргументируется тем, что с 2010 года ставки не повышались.

Многие чиновники и законодатели считают, что такая налоговая политика может помочь снизить вредные выбросы в атмосферу. Поэтому очень важно при выборе машины обращать внимание на этот показатель, если вы хотите сократить количество уплачиваемых налогов.

Налог на ввозимые мотоциклы и легковые авто

Если на территорию Латвии был ввезён автомобиль, но при этом не был поставлен на учёт в стране, то потребуется оплатить взнос. Около 1000 евро составляет сумма налога на машину с иностранным номером. При этом туристы и командировочные могут не беспокоиться на этот счёт. Подобный сбор будут оплачивать только граждане Латвии или же те, кто имеет вид на жительство. Если таковые решили не уплачивать налог, то придётся рано или поздно заплатить штраф в 400 евро.

Налог на эксплуатацию недвижимости

Покупая недвижимость, как и в других странах, нужно будет учитывать расходы на первичное приобретение. Но на этом уплата налогов не заканчивается. Необходимо будет платить 3 % от кадастровой стоимости имущества за право владеть этим самым имуществом.

Налог на недвижимость государство разрешило утверждать на уровне местной власти. Единственное, что установили максимальные и минимальные ставки (от 0,2 % до 3 %), которые напрямую зависят от данных кадастра на 1 января отчётного года. Те, кто желает приобрести недвижимость в прибалтийской стране Латвии, должны учитывать этот показатель.

Други налоги

Существенную долю денег приносят налоги на наследство, таможенные пошлины, оплата за совершение сделок, покупку имущества и его продажу. Такие сделки, а точнее сборы с таких сделок, должен контролировать нотариус. Он обязан передавать в Земельную книгу данные для регистрации прав собственности.

Налоговые льготы

Налоговые льготы полагаются тем, кто имеет иждивенца в своей семье. В 2022 году не облагаемый налогом минимум на иждивенца запланировано повысить до 250 евро.

Налоги для бизнеса

Если говорить о бизнесе Латвии, то эта сторона жизни довольно привлекательна размерами налоговых ставок, а также чёткими критериями налогов. Но в целом налоговое законодательство способно меняться регулярно и не в меньшую сторону. Год назад, например, был изменён подход к налогу на прибыль. Этот налог теперь платят только те организации и компании, которые распределяли полученные доходы или иные операции несвязанные с коммерческой деятельностью.

Основные налоги

Когда выплачиваются дивиденды, тогда необходимо перечислить 20 % от всей начисленной суммы, оставшуюся сумму передают учредителю. Налог не будет взиматься в том случае, если прибыль осталась полностью в распоряжении предприятия. Другие налоги для юридических лиц:

• уплачивается налог на прибыль, страховые взносы за наёмных сотрудников и НДС, если годовой оборот составил больше 40000 евро;
• если же этот оборот был менее 40000 евро, то налог на оборот микропредприятий составляет 15 % (при этом количество сотрудников на предприятии не более 5 человек).

Косвенные налоги

Оплачиваются не только основные налоги, но и другие, такие как: уплата взносов за использование и владение недвижимостью, акцизов, транспорта или таможенных пошлин. Платить тот или иной налог нужно в зависимости от того, каким имуществом владеет компания и каким видом деятельности она занимается.

Налог с оборота микропредприятий и льготы для бизнеса

Для мелких предприятий снижается фискальная нагрузка согласно упрощённой системе налогообложения, при этом активно стимулируется развитие малого бизнеса. Могут учитываться налоговые послабления, если предприятие соответствует определённым критериям. Какие послабления могут быть?

• платят только 15 % от оборота по итогам года;
• если на предприятии работают наёмные сотрудники, то их зарплата не облагается страховыми взносами.

Если предприятие относится к категории микропредприятий, то оно не должно превышать:

• 40000 евро по годовому обороту;
• не больше 5 человек по количеству сотрудников;
• не более 720 евро в месяц по уровню оплаты труда.

Акцизный налог

Используется избирательный потребительский налог для компаний-импортёров. Все товары, которые были ввезены в страну и все произведённые в стране товары подвергаются пошлине. Кроме того, налог применяют для алкогольной и табачной продукции. Размер пошлины рассчитывают в виде процентов от товарной стоимости. Пошлину могут оплачивать как юридические лица, так и физические.

Таможенный налог

Таможенной пошлине подвергаются зарубежные бизнесмены. Данный налог применяется чтобы контролировать транспортировку товаров через границу Латвии. Налог на экспорт и на импорт взимается через европейские пошлины. Таможенный налог включает в себя:

• фискальную пошлину, которая способствует увеличению бюджета;
• преференциальную пошлину, которая поддерживает импорт;
• антидемпинговую пошлину, которая поддерживает производителя экспорта;
• протекционную пошлину, которая поддерживает предприятия своего рынка.

Социальные отчисления

Кроме того, что с работников высчитывают подоходный налог, наниматель обязан удерживать взносы на социальное страхование. Ставка составляет 35,09 %: 24,09 % работодатель уплачивает в бюджет, 11 % удерживают из дохода наёмного рабочего. Налоговая система Латвии подразумевает для различных категорий граждан линейку ставок. Например, ставка добровольных взносов составляет 24,54 %, а самозанятые должны отдавать 31,13 % от минимума.

Налог на землю и недвижимость

Налог на недвижимое имущество считается обязательным. К недвижимому имуществу относят землю, здания, инженерные сооружения. Зачастую у недвижимого имущества есть и собственник, и законный владелец. Так вот платить налог обязан собственник имущества. Если недвижимое имущество имеет несколько собственников, то каждый совладелец платит за свою предполагаемую часть.

Каким образом рассчитывают налог на недвижимое имущество? Происходит это согласно кадастровой стоимости объекта, данные о которой представлены на 1 января текущего года.

Налоги для резидентов и нерезидентов – в чём разница?

Нерезиденты платят налоги в Латвии только за те доходы, которые они получили на территории этой страны, а также в воздушном пространстве и на её территориальных водах. Кроме того, нерезиденты уплачивают налоги в соответствии с определёнными законами. Например, нерезиденты платят налог на добавленную стоимость. Резиденты Латвии платят налоги со всех доходов вне зависимости от того, каков географический источник происхождения дохода, но только если конвенция о двойном налогообложении не распространяется на эти доходы.

Специальные экономические зоны

В Латвии успешно реализуется практика стимулирования экономической стороны жизни путём обоснования региональных зон. Делается это для того, чтобы привлекать инвестиции в страну. На данный момент существуют следующие зоны: в Резекне, Лиепае, Лантгалии, в портах Вентспилса и Риги. В зависимости от того, какая сумма будет инвестирована компанией, в определённой зоне можно будет получить больше половины средств, которые были вложены. Обычно скидка на налог составляет около 80 %. Но если местные власти решат, то и вовсе могут повысить скидку до 100 %. Сделать это могут в том случае, если будет считаться, что для данного региона жизненно важен данный проект. Поэтому налоги в Латвии для юридических лиц в определённых экономических зонах могут быть весьма выгодными.

Когда и как возвращают налоги?

Все доходы и зарплаты граждан в Латвии облагаются налогом в 23 % на протяжении всего года. Снизить эту ставку можно до 20 % только в том случае, если была подана отчётность по итогам предыдущего года (12 месяцев) и эта отчётность подтверждает, что ставка может быть снижена. В результате у большого количества налогоплательщиков появляется переплата по НДФЛ. В результате возникает вопрос, как вернуть эти средства? Все лишние средства будут перечислены в течение трёх месяцев в счёт уплаты налоговой недоимки.

Заключение

Латвия – это одна из стран, которую эксперты отмечают как либеральную. Страна не обошла стороной свою налоговую сферу. Большое количество людей, в том числе предпринимателей из Евросоюза, хотят открыть свой бизнес, а в крайнем случае уже существующий бизнес перевести. А привлекает всех то, что в стране низкие налоговые ставки. Также государство сделало всё, чтобы избежать двойного налогообложения. Этот факт тоже не может не радовать.

В отличие от России в Латвии высокая эффективность налоговой системы. Если говорить в цифрах, то это 85 % дохода от бюджета, при этом в России всего лишь 25,1 %.

Физические лица уплачивают самые различные виды налогов. Самый распространённый налог в любой стране – это подоходный налог. «Закон о налогах и сборах» — это основной документ, в котором можно узнать, какие налоги должен платить гражданин.

Если вы являетесь резидентом страны, то придётся платить те же налоги, что платят и граждане Латвии. Относительно налога на доход: резиденты платят налог на весь доход, полученный где-либо. А нерезиденты платят налог только с тех доходов, которые были получены на территории Латвии. В любом случае, если вы хотите переехать в Латвии или открыть свой бизнес, изучите для начала все нюансы и подводные камни, касаемые налоговой системы страны. Но лучше всего заранее посоветоваться с опытным юристом. Свои дельные советы могут дать те, кто уже переехал в страну или открыл там свой бизнес.

Алёна Антонова, Инженер-технолог 66 статей на сайте

Путешествия - эта та сторона жизни, которая приносит удовольствие почти каждому человеку. И я не являюсь исключением. Кто-то начинает смотреть мир уже с самого раннего возраста, а кто-то в свои зрелые годы. Я начала смотреть мир только после того, как закончила школу. И стоит сказать, что тот, кто начинает путешествовать, уже вряд ли откажет в дальнейшем себе в этом удовольствии. В первую очередь стоит посмотреть, какая красивая у нас страна. А потом можно продвигаться и дальше. Как различные морские курорты, так и, например, Европа могут предстать в таком красивом и первозданном виде, что забыть потом об этом сложно. Из своего личного опыта могу сказать, что увидеть мир и разные страны своими глазами это куда интереснее, чем слушать рассказы других и прибегать к помощи интернета. Не отказывайте себе в путешествиях – живите настоящим!

Оценка статьи:

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка...